Im Jahr 2026 gibt es unter Krypto-Investoren nur ein Thema, das die Gemüter erhitzt: “Wird ab dem 1. Januar 2027 tatsächlich eine Steuer auf Kryptowährungen erhoben?” Um es vorwegzunehmen: Nach dem geltenden Einkommensteuergesetz ist die Einführung der Besteuerung zum 1. Januar 2027 rechtlich beschlossen. Dennoch ist die Lage aufgrund erneuter Debatten über eine mögliche Verschiebung in politischen Kreisen äußerst angespannt.
In diesem Artikel beleuchten wir die Steuerstruktur, die Steuersätze, die politischen Kontroversen, die Wahrscheinlichkeit einer vierten Verschiebung und wie sich Investoren jetzt darauf vorbereiten sollten.
Die lange Geschichte der dreimal verschobenen Krypto-Steuer
Die Bitcoin-Besteuerung ab 2027 ist kein neues Thema. Sie wurde erstmals mit der Änderung des Einkommensteuergesetzes im Jahr 2020 eingeführt und sollte ursprünglich am 1. Januar 2022 in Kraft treten. Seitdem wurde sie jedoch bereits dreimal verschoben.
- 1. Verschiebung (2021): Aufgrund mangelnder steuerlicher Infrastruktur auf 2023 verschoben.
- 2. Verschiebung (2022): Aufgrund der Marktbedingungen für virtuelle Vermögenswerte und der Notwendigkeit, Anlegerschutzsysteme zu verbessern, auf 2025 verschoben.
- 3. Verschiebung (Dezember 2024): Unter dem Vorwand der Überprüfung des Gesetzes zum Schutz von Nutzern virtueller Vermögenswerte und der Anpassung an den CARF auf den 1. Januar 2027 festgelegt.
Das Gesetz existiert also seit über fünf Jahren, ohne dass jemals Steuern erhoben wurden. Das Korea Capital Market Institute merkt dazu an: “Es ist schwierig, in anderen großen Volkswirtschaften ein vergleichbares Beispiel zu finden.”
Wie hoch ist der Steuersatz? Die Struktur der 22 % verstehen
Oft ist von einem “Krypto-Steuersatz von 22 %” die Rede. Genau genommen handelt es sich um eine sonstige Einkommensteuer von 20 % zuzüglich 2 % lokaler Einkommensteuer.
Steuerpflichtig sind Einkünfte aus der Veräußerung oder Vermietung virtueller Vermögenswerte. Die Berechnung erfolgt auf Basis der Gewinne und Verluste eines Jahres, wobei ein jährlicher Grundfreibetrag von 2,5 Millionen Won gewährt wird.
Beispiel für eine tatsächliche Steuerberechnung
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Anschaffungskosten (Kaufpreis) | 10 Mio. Won |
| Veräußerungspreis (Verkaufspreis) | 20 Mio. Won |
| Veräußerungsgewinn | 10 Mio. Won |
| Grundfreibetrag | −2,5 Mio. Won |
| Steuerbemessungsgrundlage | 7,5 Mio. Won |
| Zu zahlende Steuer (×22 %) | 1,65 Mio. Won |
Wichtige Regelung zu den fiktiven Anschaffungskosten
Für Kryptowährungen, die vor dem 1. Januar 2027 gehalten wurden, gilt: Der höhere Wert aus dem Marktpreis zum 31. Dezember 2026 und den tatsächlichen Anschaffungskosten wird als Anschaffungskosten anerkannt. Wer seine Coins vor langer Zeit günstig gekauft hat, kann durch diese Regelung die Steuerlast erheblich senken.
Allerdings ist ein Verlustvortrag im aktuellen Gesetzentwurf nicht vorgesehen. Das bedeutet, dass Verluste aus diesem Jahr nicht von den Gewinnen des nächsten Jahres abgezogen werden können. Dies ist einer der Hauptkritikpunkte im Hinblick auf die steuerliche Gerechtigkeit im Vergleich zur Aktienbesteuerung.
Was wird derzeit in der Politik diskutiert?
Nach außen hin heißt es “Einführung 2027 beschlossen”, doch hinter den Kulissen der Politik sieht es ganz anders aus.
Lim I-ja, Vorsitzende des Strategie- und Finanzausschusses der Nationalversammlung, erwähnte öffentlich, dass eine erneute Verschiebung sehr wahrscheinlich sei. Das Hauptargument ist die Wählerstruktur. Es gibt etwa 7 Millionen Krypto-Anleger in Südkorea, von denen 47 % unter 30 Jahre alt sind. Hinzu kommt die politische Variable der Kommunalwahlen 2026. Analysten gehen davon aus, dass die Politik, mit Blick auf die Stimmen der jungen Generation, einen starken Anreiz hat, die Besteuerung erneut aufzuschieben.
Auch das Vorgehen der Demokratischen Partei ist bemerkenswert. Die Partei hatte im Präsidentschaftswahlkampf eine “Verschiebung der Krypto-Besteuerung” versprochen und der dritten Verschiebung tatsächlich zugestimmt. Kritiker werfen ihr vor, politisches Kalkül über Prinzipien zu stellen. Auch nach dem Regierungswechsel hat die Partei keine offizielle Position eingenommen, die eine aktive Umsetzung der Besteuerung fordert.
Auf der anderen Seite stehen die Experten. Kim Gap-rae, leitender Forscher am Korea Capital Market Institute, warnte: “Eine vierte Verschiebung könnte das Vertrauen in die Politik vollständig zerstören.” Auch Anwalt Kim Ik-hyun von der Kanzlei Yulchon wies auf die Mängel im System hin und erklärte: “Nach dem Ausnahmezustand und den vorgezogenen Wahlen ist die Verbesserung des Steuersystems völlig zum Stillstand gekommen.”
4 zentrale Mängel des aktuellen Gesetzentwurfs
- Kein Verlustvortrag: Im Gegensatz zu Aktien können Verluste bei Kryptowährungen nicht auf das nächste Jahr übertragen werden. Dies wird als asymmetrische Besteuerung kritisiert.
- Unklare Kriterien für Anschaffungskosten: Die Berechnung der Anschaffungskosten für früher gekaufte Coins bleibt vage.
- Gerechtigkeit bei ausländischen Börsen: Die Frage, ob Nutzer ausländischer Börsen wie Binance oder Bybit genauso besteuert werden können wie Nutzer inländischer Börsen.
- Fehlende Kriterien für Airdrops und Staking: Es gibt keine steuerlichen Richtlinien für Erträge aus Blockchain-Validierung, Airdrops oder Hard Forks.
Das Finanzministerium plant, im Juli 2026 im Rahmen der Steuerreform über eine mögliche Verschiebung zu entscheiden. Dieser Zeitpunkt ist faktisch der Wendepunkt für eine vierte Verschiebung.
CARF-Überwachung aktiv: Auch ausländische Börsen sind jetzt sichtbar
Unabhängig von der Debatte über eine Verschiebung hat ein unaufhaltsamer Prozess begonnen: das CARF (Crypto-Asset Reporting Framework).
Seit dem 1. Januar 2026 sind die fünf größten inländischen Börsen (Upbit, Bithumb, Coinone etc.) verpflichtet, Steueridentifikationsnachweise ihrer Kunden für ausländische Steuerpflichten zu sammeln. Dies ist eine Maßnahme im Rahmen eines multilateralen Abkommens, an dem 48 OECD-Länder, einschließlich Südkorea, beteiligt sind.
Die im Jahr 2026 gesammelten Transaktionsdaten werden bis Ende April 2027 an die nationale Steuerbehörde gemeldet und anschließend automatisch mit den Unterzeichnerstaaten geteilt. Das bedeutet, dass die Transaktionsdaten koreanischer Anleger auf Binance über die Behörden des jeweiligen Landes an die koreanische Steuerbehörde übermittelt werden.
Der Gedanke “Wenn ich ausländische Börsen nutze, merkt es keiner” funktioniert nicht mehr. Man kann davon ausgehen, dass Transaktionen ab 2026 unter der Überwachung der Steuerbehörde stehen.
Da die steuerliche Infrastruktur praktisch fertiggestellt ist, verliert das Argument der “mangelnden Infrastruktur” für eine Verschiebung zunehmend an Gewicht.
Wird es also eine vierte Verschiebung geben oder nicht?
Ehrlich gesagt lässt sich das derzeit nicht zu 100 % vorhersagen. Wenn man jedoch die aktuellen Argumente nüchtern abwägt, ergibt sich folgendes Bild:
🔴 Faktoren, die für eine Verschiebung sprechen
- Die Kommunalwahlen 2026 führen zu einer starken politischen Rücksichtnahme auf die Wähler.
- Ausschussvorsitzende Lim I-ja hat öffentlich von einer “hohen Wahrscheinlichkeit einer Verschiebung” gesprochen.
- Gesetzliche Mängel wie fehlender Verlustvortrag und unklare Anschaffungskosten sind noch nicht behoben.
- Die aktuelle Regierung verfolgt zu Beginn ihrer Amtszeit einen Kurs der Steuersenkung.
🟢 Faktoren, die für eine Einführung sprechen
- Die CARF-Infrastruktur ist aktiv, wodurch das Argument “nicht bereit” entkräftet wurde.
- Experten aus dem Kapitalmarkt- und Rechtssektor warnen eindringlich vor einem Vertrauensverlust in die Politik bei einer vierten Verschiebung.
- Länder wie die USA, Japan und Deutschland besteuern Kryptowährungen bereits.
- Die Regierung kann auf Steuereinnahmen aus einem Markt mit einem geschätzten Handelsvolumen von 160 Billionen Won kaum verzichten.
Das realistischste Szenario ist keine vollständige Verschiebung, sondern eine Einführung im Jahr 2027, kombiniert mit Verbesserungen wie einer Anhebung des Freibetrags (von 2,5 Mio. auf über 5 Mio. Won) oder der Zulassung von Verlustvorträgen. Die Ankündigung der Steuerreform durch das Finanzministerium im Juli 2026 ist der entscheidende Wendepunkt.
Vergleich mit anderen Ländern: Ist Südkorea besonders spät dran?
Während Südkorea die Krypto-Besteuerung immer wieder verschiebt, wie haben es andere Länder gehandhabt?
| Land | Besteuerungsart | Steuersatz | Status |
|---|---|---|---|
| Südkorea | Sonstige Einkommensteuer | 22 % (inkl. Lokalsteuer) | Geplant für 2027 |
| USA | Kapitalertragsteuer | Kurzfristig bis 37 % / Langfristig bis 20 % | In Kraft |
| Japan | Einkommensteuer | Bis zu 55 % | In Kraft |
| Deutschland | Kapitalertragsteuer | Steuerfrei nach 1 Jahr Haltedauer | In Kraft |
| Großbritannien | Kapitalertragsteuer | 10–20 % | In Kraft |
Im Vergleich liegt der koreanische Steuersatz von 22 % im globalen Mittelfeld. Das Problem ist nicht der Satz, sondern das Fehlen von Verlustvorträgen und die Unklarheit bei verschiedenen Ertragsarten wie Staking oder Airdrops. Die Vollständigkeit des Systems ist eine größere Herausforderung als der Steuersatz selbst.
Was Investoren vor der Besteuerung tun sollten
Ob Verschiebung oder nicht, es ist ratsam, sich jetzt vorzubereiten. Reue kommt oft zu spät.
- Transaktionshistorie jetzt ordnen: Dokumentieren Sie sorgfältig, an welcher Börse, wann, zu welchem Preis Sie gekauft und verkauft haben. Auch Übertragungen auf private Wallets sollten festgehalten werden, da später Nachweise gefordert werden könnten.
- Marktpreis zum 31. Dezember 2026 prüfen: Gemäß der Regelung zu den fiktiven Anschaffungskosten können Sie den höheren Wert aus dem Marktpreis an diesem Tag und den tatsächlichen Anschaffungskosten nutzen. Bei lange gehaltenen Coins ist der Jahresendpreis der Referenzpunkt.
- Struktur der jährlichen Nettogewinne verstehen: Gewöhnen Sie sich an zu berechnen, ob tatsächlich ein Gewinn von über 2,5 Millionen Won pro Jahr erzielt wurde und wie hoch der tatsächliche Gewinn nach Abzug der Verluste ist.
- CARF für Nutzer ausländischer Börsen: Seien Sie sich bewusst, dass Informationen ab 2026 an die Steuerbehörde fließen können. Der Gedanke, dass man bei Binance oder Bybit keine Steuern zahlen muss, ist gefährlich.
Gebührenrabatt-Codes und Anleitungen für die wichtigsten ausländischen Börsen finden Sie hier:
- Binance Anleitung und 20 % Gebührenrabatt: https://coinpopbit.com/binance/
- Bybit Anleitung und 20 % Gebührenrabatt: https://coinpopbit.com/bybit/
- Bitget Anleitung und 50 % Gebührenrabatt: https://coinpopbit.com/bitget/
- OKX Anleitung und 20 % Gebührenrabatt: https://coinpopbit.com/okx/
Lohnt sich Krypto-Investition trotzdem noch?
Viele sind der Ansicht, dass die Attraktivität von Krypto-Investitionen auch bei einer Besteuerung nicht wesentlich abnimmt.
Bis 2026 ist der Bereich steuerfrei. Gewinne in diesem Zeitraum werden nicht besteuert. Selbst wenn die Besteuerung 2027 beginnt, gibt es einen jährlichen Freibetrag von 2,5 Millionen Won, und ein Steuersatz von 22 % ist im globalen Vergleich akzeptabel.
Im Vergleich zu Aktien sind Volatilität und Renditepotenzial von Kryptowährungen unübertroffen. Faktoren wie der Bitcoin-Halving-Zyklus, Altcoin-Saisons und der Zufluss institutioneller Gelder bleiben bestehen. Wenn die Gewinne trotz Steuern überproportional hoch sind, bleibt die Investition attraktiv.
Allerdings wird das Konzept der Nettorendite nach Steuern wichtiger. Gewöhnen Sie sich an, bei Gewinnen nicht nur den Verkaufspreis zu sehen, sondern den tatsächlichen Ertrag nach Steuern zu berechnen. Dies ist Teil des Prozesses, ein reifer Investor zu werden.
Den aktuellen Stand der Kimchi-Prämie und die Marktkapitalisierung der wichtigsten Börsen können Sie hier in Echtzeit verfolgen:
- Kimchi-Prämie in Echtzeit: https://coinpopbit.com/kimp/
- Marktkapitalisierung virtueller Vermögenswerte: https://coinpopbit.com/top-assets-ranking/
- Börsen-Ranking Vergleich: https://coinpopbit.com/exchange-ranking/
Fazit: 2026, wer vorbereitet ist, ist im Vorteil
Ob die Bitcoin-Besteuerung 2027 kommt, lässt sich derzeit nicht sicher sagen. Es bleibt politisches Kalkül, und die Ankündigung der Steuerreform durch das Finanzministerium im Juli 2026 wird der entscheidende Wendepunkt sein.
Zwei Dinge sind jedoch sicher: Erstens ist das CARF-Überwachungsnetz bereits aktiv. Zweitens ist die Richtung der Besteuerung bereits vorgegeben.
Das Jahr 2026 ist höchstwahrscheinlich der letzte steuerfreie Zeitraum, der institutionell gewährt wird. Wie Sie diese Gelegenheit nutzen, liegt ganz bei Ihnen. Der Unterschied zwischen denen, die sich vorbereiten, und denen, die abwarten, wird nach Einführung der Steuer noch deutlicher werden.