Nel 2026, l’argomento più caldo tra gli investitori in criptovalute è senza dubbio uno solo: “Dal 1° gennaio 2027, le criptovalute saranno davvero tassate?” Per arrivare subito al punto: secondo l’attuale legge sull’imposta sul reddito, l’attuazione della tassazione dal 1° gennaio 2027 è legalmente confermata. Tuttavia, la situazione è tutt’altro che tranquilla, poiché all’interno e all’esterno della scena politica sta emergendo nuovamente una controversia sul rinvio.
In questo articolo, esamineremo nel dettaglio la struttura fiscale, le aliquote, il dibattito politico, la possibilità di un quarto rinvio e come gli investitori dovrebbero prepararsi ora.
La lunga storia della tassazione sulle criptovalute, rinviata 3 volte
La tassazione dei Bitcoin nel 2027 non è una novità di oggi. È stata introdotta per la prima volta con la revisione della legge sull’imposta sul reddito nel 2020, con l’obiettivo iniziale di entrare in vigore il 1° gennaio 2022. Tuttavia, da allora è stata posticipata per ben tre volte.
- 1° rinvio (2021): posticipato al 2023 a causa della mancanza di infrastrutture fiscali.
- 2° rinvio (2022): posticipato al 2025 a causa delle condizioni del mercato delle risorse virtuali e della necessità di riorganizzare il sistema di protezione degli investitori.
- 3° rinvio (dicembre 2024): confermato al 1° gennaio 2027 con la motivazione di verificare i risultati della legge sulla protezione degli utenti di risorse virtuali e di riorganizzare il CARF.
In pratica, la legge è stata creata da oltre 5 anni, ma le tasse non sono mai state riscosse. Il Korea Capital Market Institute sottolinea che “è difficile trovare casi simili nei principali paesi”.
Qual è l’aliquota fiscale? Comprendere la struttura del 22%
Si parla spesso di una “aliquota fiscale sulle criptovalute del 22%”. Per essere precisi, si tratta della somma dell’imposta sul reddito diverso (20%) + l’imposta locale sul reddito (2%).
L’oggetto della tassazione è il reddito derivante dal trasferimento o dal prestito di risorse virtuali. Il calcolo viene effettuato compensando profitti e perdite su base annua, con una deduzione di base di 2,5 milioni di KRW all’anno.
Esempio di calcolo fiscale reale
| Voce | Importo |
|---|---|
| Prezzo di acquisizione (prezzo di acquisto) | 10 milioni di KRW |
| Prezzo di trasferimento (prezzo di vendita) | 20 milioni di KRW |
| Plusvalenza | 10 milioni di KRW |
| Deduzione di base | −2,5 milioni di KRW |
| Base imponibile | 7,5 milioni di KRW |
| Imposta da pagare (×22%) | 1,65 milioni di KRW |
La norma fondamentale sul prezzo di acquisizione presunto
Per le criptovalute detenute prima del 1° gennaio 2027, il prezzo di acquisizione riconosciuto sarà il maggiore tra il valore di mercato al 31 dicembre 2026 e il prezzo di acquisizione effettivo. Se si possiedono criptovalute acquistate a basso costo molto tempo fa, questa norma può ridurre significativamente l’onere fiscale.
Tuttavia, la deduzione delle perdite riportabili non è attualmente inclusa nella legge. Ciò significa che se si subisce una perdita quest’anno, non è possibile detrarla dai profitti dell’anno prossimo. Questo punto è uno dei principali motivi di controversia sull’equità rispetto alla tassazione azionaria.
Cosa si dice attualmente in ambito politico?
Sebbene ufficialmente sia stata confermata l’attuazione nel 2027, l’atmosfera all’interno della politica è completamente diversa.
Lee I-ja, presidente della Commissione parlamentare per la strategia e le finanze, ha dichiarato pubblicamente che “la possibilità di un nuovo rinvio è alta”. L’argomento principale è la struttura dell’elettorato. La popolazione che scambia risorse virtuali in Corea è di circa 7 milioni di persone, di cui il 47% ha meno di 30 anni. A questo si aggiunge la variabile politica delle elezioni locali del 2026. L’analisi suggerisce che la classe politica, attenta al voto dei giovani, ha sufficienti incentivi per rinviare nuovamente la tassazione.
Anche le mosse del Partito Democratico sono degne di nota. Durante la campagna presidenziale, il Partito Democratico aveva promesso il “rinvio della tassazione sulle risorse virtuali” e ha effettivamente acconsentito al terzo rinvio. Questo è il motivo per cui si critica che il calcolo politico prevalga sui principi. Anche ora che il governo è cambiato, non ha rilasciato una posizione ufficiale che indichi una spinta attiva verso la tassazione.
D’altra parte, il fronte degli esperti ha una visione diversa. Kim Gap-rae, ricercatore senior presso il Korea Capital Market Institute, ha avvertito che “un quarto rinvio potrebbe distruggere completamente la fiducia nelle politiche”. Anche l’avvocato Kim Ik-hyun dello studio legale Yulchon ha sottolineato i problemi di inadeguatezza del sistema, affermando che “dopo la legge marziale e le elezioni anticipate, il miglioramento del sistema fiscale è completamente bloccato”.
4 punti critici di inadeguatezza dell’attuale legge
- Divieto di deduzione delle perdite riportabili: a differenza delle azioni, le perdite sulle criptovalute non possono essere trasferite all’anno successivo. Si critica la tassazione asimmetrica.
- Criteri poco chiari per il calcolo del prezzo di acquisizione: i criteri su come calcolare il prezzo di acquisizione di criptovalute acquistate in passato rimangono ambigui.
- Equità con gli exchange esteri: il problema è se gli utenti di exchange esteri come Binance o Bybit possano essere tassati allo stesso modo degli utenti di exchange nazionali.
- Assenza di criteri per airdrop e staking: non esistono criteri di tassazione per i profitti ottenuti tramite ricompense di validazione blockchain, airdrop e hard fork.
Il Ministero dell’Economia e delle Finanze deciderà se rinviare o meno nella revisione della legge fiscale di luglio 2026. Questo momento rappresenta di fatto il punto di svolta per un quarto rinvio.
Attivazione della rete di monitoraggio CARF: ora anche gli exchange esteri sono visibili
Indipendentemente dalla controversia sul rinvio della tassazione, è iniziato un flusso inarrestabile: il CARF (Crypto-Asset Reporting Framework).
Dal 1° gennaio 2026, i 5 principali exchange nazionali, tra cui Upbit, Bithumb e Coinone, hanno iniziato a raccogliere obbligatoriamente i certificati di identità fiscale estera dei clienti. Si tratta di una misura conforme a un accordo multilaterale a cui partecipano 48 paesi dell’OCSE, inclusa la Corea.
Le informazioni sulle transazioni raccolte durante tutto il 2026 saranno segnalate al Servizio Fiscale Nazionale entro la fine di aprile 2027 e successivamente condivise automaticamente con i paesi firmatari dell’accordo. È una struttura in cui i dettagli degli investitori coreani che hanno operato su Binance vengono trasmessi al Servizio Fiscale Nazionale coreano attraverso le autorità del paese corrispondente.
L’idea che “se uso un exchange estero non se ne accorgeranno” non è più valida. Si può considerare che, a partire dalle transazioni del 2026, si è entrati nel raggio d’azione del monitoraggio del Servizio Fiscale Nazionale.
Con l’infrastruttura fiscale ormai in fase di completamento, anche la giustificazione del rinvio basata sulla “mancanza di infrastrutture” sta diventando sempre più debole.
Quindi, il quarto rinvio si farà o no?
Onestamente, è difficile essere sicuri al 100% da entrambe le parti. Tuttavia, analizzando freddamente le basi attuali, ecco la situazione:
🔴 Fattori che aumentano la possibilità di rinvio
- Le elezioni locali del 2026 rendono la classe politica molto attenta al consenso elettorale.
- Il presidente della Commissione per la strategia e le finanze, Lee I-ja, ha dichiarato pubblicamente che “la possibilità di rinvio è alta”.
- Le carenze legislative, come la deduzione delle perdite riportabili e il calcolo del prezzo di acquisizione, non sono ancora state risolte.
- L’atmosfera di riduzione delle tasse all’inizio dell’attuale governo rimane costante.
🟢 Fattori che aumentano la possibilità di attuazione
- L’infrastruttura CARF è operativa, rendendo debole l’argomentazione che “non siamo pronti”.
- Gli esperti del Korea Capital Market Institute e del settore legale avvertono fortemente del crollo della fiducia nelle politiche in caso di un quarto rinvio.
- Paesi avanzati come Stati Uniti, Giappone e Germania hanno già implementato la tassazione sulle criptovalute.
- È difficile per il governo rinunciare alle entrate fiscali derivanti da transazioni stimate in 160 trilioni di KRW all’anno.
Lo scenario più realistico è un’attuazione nel 2027 combinata con miglioramenti condizionati, come l’aumento della soglia di deduzione (da 2,5 milioni a oltre 5 milioni di KRW) o l’autorizzazione alla deduzione delle perdite riportabili, piuttosto che un rinvio totale. L’annuncio della revisione della legge fiscale da parte del Ministero dell’Economia e delle Finanze a luglio 2026 è il vero punto di svolta.
Confronto con i principali paesi esteri: la Corea è l’unica così in ritardo?
Mentre la Corea continua a rinviare la tassazione sulle criptovalute, cosa hanno fatto gli altri paesi?
| Paese | Metodo di tassazione | Aliquota fiscale | Stato attuazione |
|---|---|---|---|
| Corea | Imposta sul reddito diverso | 22% (inclusa imposta locale) | Prevista 2027 |
| Stati Uniti | Imposta sulle plusvalenze | Breve termine max 37% / Lungo termine max 20% | In vigore |
| Giappone | Imposta sul reddito complessivo | Fino al 55% | In vigore |
| Germania | Imposta sulle plusvalenze | Esenzione se detenuto per oltre 1 anno | In vigore |
| Regno Unito | Imposta sulle plusvalenze | 10~20% | In vigore |
Confrontando i dati, l’aliquota fiscale del 22% della Corea è di livello medio rispetto agli standard globali. Il problema è l’assenza di deduzione delle perdite riportabili e l’ambiguità dei criteri per vari tipi di reddito come staking e airdrop. La completezza del sistema è una sfida più grande dell’aliquota fiscale stessa.
Cosa devono fare gli investitori ora prima della tassazione
Che ci sia un rinvio o meno, è giusto prepararsi fin da ora. Il rimpianto arriva sempre dopo.
- Iniziare subito a organizzare lo storico delle transazioni: registrare meticolosamente su quale exchange, quando, a che prezzo si è acquistato e quando e a che prezzo si è venduto. Anche i trasferimenti verso portafogli personali potrebbero essere oggetto di richieste di chiarimento in futuro.
- Verificare il valore di mercato al 31 dicembre 2026: in base alla norma sul prezzo di acquisizione presunto, è possibile utilizzare come prezzo di acquisizione il maggiore tra il valore di mercato di quel giorno e il prezzo di acquisizione effettivo. Per le criptovalute detenute a lungo, il prezzo di fine anno diventa il punto di riferimento per il calcolo fiscale.
- Comprendere la struttura dei profitti e delle perdite nette annuali: è necessario avere l’abitudine di calcolare se si è effettivamente superato il profitto di 2,5 milioni di KRW all’anno e quale sia il profitto reale dopo aver compensato le perdite, invece di pensare vagamente di aver “guadagnato molto”.
- Se si utilizzano exchange esteri, è essenziale conoscere il CARF: le informazioni sulle transazioni dal 2026 potrebbero fluire verso il Servizio Fiscale Nazionale. L’idea che “non devo pagare le tasse coreane su Binance o Bybit” è ora pericolosa.
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Vale ancora la pena investire in criptovalute?
Molti ritengono che, anche supponendo l’attuazione della tassazione, l’attrattiva dell’investimento in risorse virtuali non diminuirà significativamente.
Fino al 2026 è un periodo esente da imposte. I profitti generati in questo periodo non sono tassati. Anche se la tassazione iniziasse nel 2027, c’è una deduzione annuale di 2,5 milioni di KRW e l’aliquota del 22% non è male rispetto agli standard globali.
Anche rispetto alle azioni, la volatilità e il potenziale di crescita delle criptovalute non hanno eguali. È un mercato in cui variabili come il ciclo dell’halving di Bitcoin, la stagione delle altcoin e l’afflusso di capitali istituzionali sono ancora vive. Se i profitti sono schiaccianti, l’attrattiva dell’investimento viene mantenuta anche pagando le tasse.
Tuttavia, ora diventa importante il concetto di rendimento al netto delle imposte. Quando si ottiene un profitto, è necessario avere l’abitudine di calcolare prima il profitto netto escluse le tasse, invece di guardare solo al prezzo di vendita. Questo è anche parte del processo per diventare un investitore maturo.
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Conclusione: 2026, chi si prepara è avvantaggiato
Per quanto riguarda la tassazione dei Bitcoin nel 2027, è difficile dire con certezza “si farà o no”. I calcoli politici rimangono e l’annuncio della revisione della legge fiscale da parte del Ministero dell’Economia e delle Finanze a luglio 2026 sarà il punto di svolta decisivo.
Tuttavia, due cose sono certe: primo, la rete di monitoraggio CARF è già operativa. Secondo, la direzione della tassazione è un flusso già stabilito.
Il 2026 è molto probabilmente l’ultimo periodo esente da imposte concesso dal sistema. Come sfruttare questa opportunità spetta interamente a ogni singolo investitore. Il divario tra chi si prepara e chi sta a guardare si allargherà ancora di più una volta che le tasse inizieranno a essere applicate.